山西省城区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库及答案1套.docx

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山西省城区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库及答案1套

第I部分单选题（100题）

1.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:14
B:15.38
C:26.6
D:12.6
答案：C

2.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:年终加薪
B:全勤奖金
C:托儿补助费
D:劳动分红
答案：C

3.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:77
B:85.16
C:86.17
D:109.17
答案：C

4.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：B

5.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
C:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
D:企业、机关事业单位、个人
答案：A

6.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:加班费
B:年终加薪
C:季度奖金
D:差旅费津贴
答案：D

7.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:竹制筷子
B:高档手表
C:贵重首饰及珠宝玉石
D:实木地板
答案：A

8.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
B:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
C:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
D:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
答案：A

9.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
B:企业销售免税商品
C:企业发生销售货物退回
D:加油站发售加油卡
答案：A

10.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应出具无保留意见报告
B:应拒绝出具报告并终止服务
C:应出具无法表明意见报告
D:应提请税务师事务所决定
答案：B

11.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:礼品店零售镀金高档手表
B:卷烟批发商销售卷烟给零售商
C:汽车销售公司零售超豪华小汽车
D:首饰店销售金银首饰
答案：A

12.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:75
B:35
C:30
D:45
答案：C

13.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:900
B:300
C:1000
D:1030
答案：C

14.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资的分回利