甘肃省武都区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及完整答案.docx

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甘肃省武都区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及完整答案

第I部分单选题（100题）

1.可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。
A:核定征收
B:定期定额
C:代扣代缴
D:查账征收
答案：B

2.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
B:不需要作账务处理
C:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
D:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
答案：A

3.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A:30
B:60
C:15
D:10
答案：B

4.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
B:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
C:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
D:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
答案：C

5.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:2
B:4
C:3
D:1
答案：C

6.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:当日
B:3日
C:5日
D:2日
答案：A

7.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
B:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
C:借：管理费用106贷：银行存款106
D:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
答案：B

8.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
B:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
C:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
D:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
答案：C

9.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
B:个体工商户支付给业主的工资
C:向职工支付的托儿补助费
D:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
答案：D

10.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：A

11.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:不予受理