甘肃省武都区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案（必刷）.docx

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甘肃省武都区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:328000
B:264000
C:216000
D:224000
答案：B

2.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:偷拍偷录
B:审阅书面材料
C:询问或函证事项
D:检查盘点实物
答案：A

3.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:铁路总公司提供火车客运
B:银行进行存贷、汇兑、转账业务
C:高速公路公司将临街商铺对外租赁
D:航空运输公司提供旅客中转业务
答案：C

4.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
B:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
C:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
答案：D

5.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:将应交消费税的产品用于职工福利的
B:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
C:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D:生产企业销售自产的残次品卷烟
答案：C

6.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:综合账务调整法
B:补充调整法
C:补充登记法
D:红字冲销法
答案：A

7.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:特许权使用费
B:劳务报酬
C:工资、薪金
D:稿酬所得
答案：C

8.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：本年利润
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
D:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
答案：D

9.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
B:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
C:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
D:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
答案：B

10.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
答案：A

11.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额10元
B:产权转移书据
C:定额5元
D:购销合同
答案：B

12.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:退休后再任职取得的收入
B:在就职单位取得的讲课收入
C:证券经纪人取得的佣金收入
D:个人购买体育彩票取得的中奖收入
答案：C

13.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付