完整版广东省坡头区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案.docx

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完整版广东省坡头区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:电话咨询
B:书面咨询
C:网络咨询
D:晤谈
答案：B

2.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:资产类调整项目
B:扣除类调整项目
C:与取得收入无关的调整项目
D:收入类调整项目
答案：B

3.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3616.4
B:3588.4
C:3888.4
D:3914.4
答案：D

4.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次年6月30日
B:次年3月31日
C:次月15日
D:月度终了
答案：B

5.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:批发市场向商贩批发商品时
B:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
C:商场向消费者个人零售商品时
D:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
答案：B

6.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:稿酬所得
C:劳务报酬
D:特许权使用费
答案：A

7.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
B:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
C:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
答案：D

8.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
C:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
答案：B

9.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用、损失和罚款
B:成本、费用
C:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
D:成本、费用和损失
答案：D

10.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
B:借：银行存款90贷：主营业务收入90
C:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
D:借：银行存款100贷：主营业务收入100
答案：B

11.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
B:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
C:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
D:委托人单方面终止
答案：C

12.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:30
B:40
C:10
D:15
答案：D

13.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业可以抵扣原材料的进项税
B:乙企业应计算实木地板的销项税
C:甲企业应计算原材料的销项税
D:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
答案：D

14.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人