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2024广东省坡头区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附答案【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
B:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
C:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
D:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
答案：C

2.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
B:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
答案：A

3.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）
A:10773.1
B:10700
C:8690
D:8954
答案：A

4.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
B:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
D:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
答案：D

5.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:首次办理涉税事宜10
B:取得营业执照15
C:取得营业执照10
D:首次办理涉税事宜15
答案：D

6.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:10
B:0.34
C:23.4
D:20
答案：C

7.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
B:金融商品转让不得开具专票
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
答案：D

8.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:代建房
B:存量房地产的买卖
C:房产评估增值
D:赠与直系亲属
答案：B

9.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:销售代销货物
B:将自产的茶叶用于招待客户
C:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
D:将委托加工收回的货物对外捐赠
答案：C

10.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:比较分析法
B:顺查法
C:抽查法
D:核对法
答案：D

11.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：C

12.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。
A:企业之间支付的租金
B:企业之间支付的管理费
C:企业之间支付的违约金
D:企业之间支付的特许权使用费
答案：B

13.资源税的下列表述错误的是（）。
A:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
B:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
C:人造石油不纳资源税
D:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
答案：B

14.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:增值税