历年江西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库及答案.docx

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历年江西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.下列（）属于企业的不征税收入。
A:企业取得的专项用途财政性资金
B:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D:国债利息收入
答案：A

2.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
B:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C:从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
答案：B

3.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人只能书面申请行政复议
B:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
C:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
D:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
答案：D

4.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
B:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
C:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
D:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
答案：A

5.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
B:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
C:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
D:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
答案：D

6.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:最高开票限额审批
B:发票票种核定
C:发票缴销
D:印有本单位名称发票核定
答案：C

7.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
B:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
C:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
D:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
答案：D

8.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:小企业会计准则
B:应税所得表
C:资产负债表
D:留存收益表
答案：B

9.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
B:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
C:金融商品转让不得开具专票
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
答案：B

10.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:17760
B:18280
C:25600
D:25088
答案：B

11.为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。
A:免征
B:减按75%征收
C:减半征收
D:缓征
答案：C

12.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:劳动分红
B:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
C:保险营销员的佣金收入
D:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
答案：C

13.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:商业企业计提的存货跌价准备金
B:税收滞纳金
C:非广告性质的赞助支出
D:银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：D

14.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。