甘肃省礼县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库参考答案.docx

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甘肃省礼县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库参考答案

第I部分单选题（100题）

1.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:赞助支出
C:业主的工资
D:业主的“五险一金”
答案：D

2.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
B:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
C:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
答案：D

3.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
答案：B

4.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
B:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
C:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
D:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
答案：C

5.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:130万元（含增值税）
B:100万元（不含增值税）
C:100万元（含增值税）
D:130万元（不含增值税）
答案：D

6.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:846000
C:758400
D:810000
答案：C

7.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
B:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
C:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
D:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
答案：D

8.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:开具发票应按照号码顺序填开
B:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
C:开具发票应该全部联次一次打印
D:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
答案：B

9.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
B:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
C:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
D:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
答案：C

10.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
C:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
答案：A

11.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:教育费附加
B:地方