历年甘肃省礼县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库附参考答案（预热题）.docx

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历年甘肃省礼县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库附参考答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A:60
B:15
C:30
D:90
答案：A

2.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
B:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
C:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
D:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
答案：B

3.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
B:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
C:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
D:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
答案：D

4.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
B:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
C:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
D:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
答案：B

5.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:购买企业债券取得的利息收入
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
C:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
D:居民企业从境外分回的股息红利收入
答案：C

6.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
B:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
C:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
D:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
答案：B

7.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
B:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
C:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
D:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
答案：C

8.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
B:借：银行存款贷：营业外收入
C:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
D:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：D

9.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:500
B:1000
C:800
D:1200
答案：B

10.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
C:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
D:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
答案：B

11.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
B:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
C:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
D:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付