内部使用山东省东平县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【精选题】.docx

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内部使用山东省东平县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【精选题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
C:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
D:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
答案：A

2.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5430
B:5190
C:5700
D:8000
答案：A

3.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:加倍贴花
B:减半贴花
C:补贴印花
D:全额贴花
答案：C

4.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
B:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
C:某商场将外购的商品用于职工集体福利
D:因违法被拆除的建筑物
答案：A

5.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:180
B:360
C:120
D:240
答案：D

6.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:5
B:1
C:2
D:3
答案：C

7.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:800万元及以下
B:300万元及以下
C:200万元及以下
D:500万元及以下
答案：D

8.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
B:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
C:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
D:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
答案：C

9.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
B:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
C:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
D:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
答案：D

10.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:人造石油
C:原油
D:汽油
答案：C

11.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
答案：C

12.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：营业外支出贷：库存商品
D:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：B

13.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:交通噪声
B:固体废物
C:水污染物
D:大气污染物
答案：A

14.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间