山西省阳城县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全带答案（综合题）.docx

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山西省阳城县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全带答案（综合题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
B:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
C:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
答案：D

2.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:3070.5
B:2256.5
C:3080.5
D:2445.5
答案：D

3.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:2
B:3
C:5
D:7
答案：A

4.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:500
B:800
C:1000
D:1200
答案：C

5.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
B:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
C:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
D:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
答案：B

6.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1453.98
B:1981.98
C:1255.05
D:1603.33
答案：C

7.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:资源税
B:车船税
C:增值税
D:土地增值税
答案：C

8.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:不予行政赔偿的决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:核定税额
D:补缴税款和滞纳金的处理决定
答案：D

9.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:税收保全措施
C:税务行政协助
D:提供纳税担保
答案：A

10.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:15个工作日
B:10个工作日
C:10日
D:15日
答案：A

11.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
B:开具发票应按照号码顺序填开
C:开具发票应该全部联次一次打印
D:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
答案：A

12.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:实际消耗的外购半成品
C:固定资产盘亏净损失
D:业主家庭支出
答案：D

13.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:天然气
B:汽油
C:矿泉水
D:轻稀土
答案：B

14.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:控制计算法
B:核对法
C:查询法
D:比较分析法
答案：A

15.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和