山西省阳城县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全带答案AB卷.docx

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山西省阳城县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全带答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
B:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
C:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
D:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
答案：B

2.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:30；5；10
B:60；15；15
C:60；5；15
D:30；5；15
答案：C

3.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:存款利息
B:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
D:软件公司提供技术服务
答案：D

4.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
B:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
C:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
D:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
答案：B

5.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:加班费
B:差旅费津贴
C:季度奖金
D:年终加薪
答案：B

6.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:处理权
B:留置权
C:处分权
D:代位权
答案：D

7.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
D:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
答案：B

8.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
B:残疾人员组织为社会提供的服务
C:残疾人福利机构提供的育养服务
D:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
答案：B

9.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备服务
B:增值税计算准备服务
C:增值税申报准备并代理申报服务
D:增值税代理申报服务
答案：D

10.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:1000元以上10000元以下
C:1000元以上5000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：D

11.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:直接转让土地使用权的
B:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
D:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
答案：A

12.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关违法要求履行义务
B:税务机关不予依法办理或答复
C:税务机关侵犯法定经营自主权
D:税务机关对税务人员的奖惩决定
答案：D

13.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
B:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
C:只有在事实全部查清，取得充分