江西省上栗县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案参考.docx

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江西省上栗县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案参考

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产由自用转为经营性租赁
C:将资产从总机构移送至境内分支机构
D:将资产用于股息分配
答案：D

2.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:无息、贴息贷款合同
B:银行同业拆借所签订的借款合同
C:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
D:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
答案：D

3.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

4.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C:有人居住的住房不适用税收保全措施
D:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
答案：C

5.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
B:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
C:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
D:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
答案：C

6.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
答案：B

7.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
B:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
C:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
答案：A

8.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:8000
B:5430
C:5190
D:5700
答案：B

9.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:213.59
B:121.38
C:145.68
D:169.12
答案：B

10.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:资产负债表
B:银行存款余额调节表
C:应税所得表
D:留存收益表
答案：C

11.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
答案：D

12.下列关于增