2024年云南省盘龙区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（历年真题）.docx

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2024年云南省盘龙区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
C:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
D:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
答案：A

2.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:10
B:5
C:2
D:3
答案：B

3.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:向购买方收取的增值税
B:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
C:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
D:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
答案：D

4.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
B:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
C:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
D:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
答案：D

5.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:劳动分红
B:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
C:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
D:保险营销员的佣金收入
答案：D

6.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.16
B:14.13
C:14.25
D:13.68
答案：C

7.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调增的进项税额
B:企业自查发现的应调减的进项税额
C:税务机关检查发现的应调增的销项税额
D:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
答案：C

8.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:7个工作日
B:20个工作日
C:30个工作日
D:10个工作日
答案：B

9.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
B:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
C:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
答案：A

10.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:高档家用电器
B:实木家具
C:电动自行车
D:涂料
答案：D

11.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
B:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
C:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
答案：B

12.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:42500
B:29750
C:32500
D:28000
答案：