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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 湖北省南漳县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全附答案【综合卷】 第I部分单选题(100题) 1.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套,同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱,通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元,上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情,则王先生在计算个人所得税时可税前扣除()万元。 A:60 B:50 C:20 D:40 答案:A 2.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明,能够单独计算扣除,在进行土地增值税清算时,作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是()。 A:利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)]×5% B:利息+销售费用+管理费用 C:利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×(5%+20%) D:利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×5% 答案:A 3.(2020年真题)下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是()。 A:赡养老人 B:住房贷款利息 C:子女教育 D:大病医疗 答案:D 4.印花税法规定,为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同只就合同所载的()计税。 A:使用费金额 B:报酬金额 C:研究开发费金额 D:价款金额 答案:B 5.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是()。(高档化妆品消费税税率15%) A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元 B:A化妆品厂无需缴纳消费税 C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元 D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元 答案:D 6.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,()可以提出复议申请 A:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织 B:法人和其他组织的主管单位 C:承受其权利义务的法人或其他组织 D:承受其财产的法人或其他组织 答案:C 7.(2016年)税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()。 A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 B:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 C:将购买国库券的利息作为免税收益申报 D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报 答案:D 8.以下不符合增值税相关规定的是()。 A:贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 B:存款利息,以利息收入全额为销售额 C:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D:在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额 答案:B 9.华北某油田2019年8月开采原油8000吨,当月销售5000吨,取得不含税销售额1700万元,用于开采原油过程中加热的原油400吨,用于职工食堂和浴室的原油20吨,当月与原油同时开采的天然气40000立方米,均已全部销售,取得不含税销售额8.5万元,已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为()元。 A:1029180 B:1025100 C:1020380 D:1031580 答案:A 10.(2017年真题)下列油类产品中,应征收资源税的是()。 A:天然原油 B:人造石油 C:汽油 D:机油 答案:A 11.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报,申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款,承担该罚款的是()。 A:乙公司 B:甲税务师事务所 C:税务师 D:税务师、乙公司、甲税务师事务所 答案:A 12.在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()。 A:(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内 B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内 C:房地产开发成本×5%以内 D:(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内 答案:D 13.下列各项中,不属于企业所得税视同销售行为的是()。 A:将外购的货物用于对外投资 B:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程 C:将自产的货物