天津市宁河区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试真题（基础题）.docx

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天津市宁河区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试真题（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
B:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
C:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
D:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
答案：D

2.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
B:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
C:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
D:委托人单方面终止
答案：C

3.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
B:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
C:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
D:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
答案：C

4.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:25万元
B:0万元
C:100万元
D:425万元
答案：A

5.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:光污染
C:大气污染物
D:水污染物
答案：B

6.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

7.下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A:自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
B:自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
C:自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
D:自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
答案：B

8.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
B:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
C:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
D:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
答案：C

9.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:评论性证言
B:网上聊天记录、网络博客
C:手机短信
D:电子邮件、电子签名
答案：A

10.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:30
B:10
C:15
D:40
答案：C

11.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:销售自采原煤
B:进口原油
C:出口自采天然气
D:对外赠送自采铁矿石
答案：B

12.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.1
B:0.3
C