整理浙江省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案.docx

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整理浙江省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:商场向消费者个人零售商品时
B:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
C:批发市场向商贩批发商品时
D:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
答案：B

2.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:0
B:46.97
C:12.77
D:23.14
答案：D

3.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（出口退税）
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——应交增值税（进项税额）
D:应交税费——未交增值税
答案：A

4.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:不允许税前扣除
C:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
D:按实际缴纳数额扣除
答案：A

5.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:27.44
B:22.77
C:15.44
D:25.25
答案：B

6.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：管理费用贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

7.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:0.6099
B:1.3598
C:0.6102
D:2.2615
答案：C

8.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
B:A企业取得投资资产转让所得100万元
C:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
D:A企业应确认的股息所得120万元
答案：B

9.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
B:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
D:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
答案：B

10.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:人寿保险合同
B:供用电合同
C:法律咨询合同
D:融资租赁合同
答案：D

11.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:39.11
B:41.88
C:41.11
D:44.11
答案：B

12.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B: