山西省晋源区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（全国通用）.docx

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山西省晋源区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

2.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
B:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
C:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
D:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
答案：B

3.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
B:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
C:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
D:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
答案：B

4.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:合同协议
B:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
C:付款凭证
D:企业自制的内部凭证
答案：B

5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:846000
B:810000
C:758400
D:789600
答案：C

6.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:行政罚款支出
C:被没收的财产损失
D:生产过程中耗费的原料成本
答案：D

7.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:综合账务调整法
B:补充登记法
C:红字冲销法
D:补充调整法
答案：A

8.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
C:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：B

9.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
B:业务质量监控人不得由项目负责人选定
C:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
D:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
答案：C

10.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
B:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
C:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
D:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
答案：C

11.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
B:借：原材料113贷：银行存款113
C:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
D:借：原材料100