完整版辽宁省东洲区《税务师之涉税服务实务》考试内部题库【易错题】.docx

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完整版辽宁省东洲区《税务师之涉税服务实务》考试内部题库【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:15日
B:90日
C:60日
D:30日
答案：B

2.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A:0.52
B:0.96
C:0.75
D:0.59
答案：D

3.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B:存款利息
C:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
D:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
答案：D

4.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:审阅书面材料
B:检查盘点实物
C:偷拍偷录
D:询问或函证事项
答案：C

5.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:1.8万元
B:11万元
C:15.8万元
D:17.6万元
答案：C

6.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
C:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
D:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
答案：A

7.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:61392
B:60000
C:61152
D:61920
答案：C

8.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
B:甲公司应纳增值税为16500元
C:甲公司应纳增值税为4500元
D:甲公司应纳增值税为746.27元
答案：D

9.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
B:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
C:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
D:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
答案：A

10.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:1153.85
B:9328.21
C:7385.84
D:0
答案：C

11.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:罚款
B:代开发票
C:加收滞纳金
D:不依法给予行政奖励
答案：C

12.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:辅助人员
B:税务师事务所所长
C:执业质量复核人员
D:项目负责人
答案：D

13.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:卷烟的生产销售和批发环节
B:金银首饰的生产销售和零售环节
C:金银首饰的进口环节
D:粮食白酒的生产销售和批发环节
答案：A

14.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）