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专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 河南省鹿邑县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库附答案(满分必刷) 第I部分单选题(100题) 1.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油,主营业务成本为2100万元,农产品耗用率为70%,大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为()万元。 A:145.68 B:121.38 C:169.12 D:213.59 答案:B 2.2020年5月,某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税6000元,增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为()。 A:借:委托加工物资17300贷:银行存款17300 B:借:委托加工物资16000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300 C:借:生产成本17300贷:银行存款17300 D:借:委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300 答案:D 3.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。 A:门票 B:通行费电子发票 C:印有本单位名称的增值税普通发票 D:定额发票 答案:B 4.2021年1月,税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2020年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为()。 A:借:库存商品40000贷:以前年度损益调整40000 B:(1)借:库存商品40000贷:以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000(2)借:以前年度损益调整30000贷:利润分配—未分配利润30000 C:(1)借:主营业务成本40000(红字)贷:库存商品40000(红字)(2)借:本年利润40000(红字)贷:主营业务成本40000(红字) D:借:利润分配—未分配利润40000贷:库存商品40000 答案:C 5.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。 A:省以上税务局(分局) B:国家税务总局 C:县以上税务局(分局) D:市以上税务局(分局) 答案:C 6.某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业应作的会计处理是()。 A:借:应交税费——未交增值税3500贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3500 B:不需要作账务处理 C:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500贷:应交税费——未交增值税3500 D:借:应交税费——未交增值税3500贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500 答案:C 7.下列事项属于专项税务咨询服务的是()。 A:纳税风险评估 B:税务政策解释 C:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理 D:涉税措施的评价和建议 答案:A 8.(2018年)下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是()。 A:佣金和手续费支出 B:税收滞纳金 C:捐赠支出 D:业务招待费支出 答案:C 9.(2019年)实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不得超过()。 A:9个月 B:3个月 C:半年 D:1年 答案:D 10.2019年1月1日起,保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。 A:0.18 B:0.05 C:0.15 D:0.1 答案:A 11.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记的账户不包括()。 A:库存商品 B:以前年度损益调整 C:本年利润 D:长期待摊费用 答案:C 12.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以