海南省美兰区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库带答案（突破训练）.docx

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海南省美兰区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库带答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:影视演员化妆用的上妆油
B:变压器油
C:体育上用的发令纸
D:未经涂饰的素板
答案：D

2.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:汽油
B:机油
C:原油
D:人造石油
答案：C

3.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0.6
B:0.2
C:0
D:0.4
答案：D

4.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A:5
B:2
C:3
D:1
答案：C

5.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1981.98
B:1255.05
C:1603.33
D:1453.98
答案：B

6.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
B:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
C:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
D:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
答案：C

7.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
B:无需调整
C:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
D:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
答案：B

8.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代理记账
B:可以开展税收筹划业务
C:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D:可以接受委托代收代缴消费税
答案：D

9.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
B:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
C:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
D:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
答案：A

10.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
答案：A

11.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.5
B:0.3
C:0.4
D:0.6
答案：A

12.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
B:残疾人员组织为社会提供的服务
C:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：B

13.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三