浙江省平阳县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全（考点梳理）.docx

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浙江省平阳县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:应诉权
B:反诉权
C:起诉权
D:审判权
答案：A

2.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:应税所得表
B:银行存款余额调节表
C:留存利润表
D:资产负债表
答案：A

3.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:分配所得的企业所在地
B:负担、支付所得的企业所在地
C:被投资企业所在地
D:投资企业所在地
答案：C

4.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:业务招待费支出
B:捐赠支出
C:税收滞纳金
D:佣金和手续费支出
答案：B

5.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:保留意见的涉税鉴证业务报告
B:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
C:无保留意见的涉税鉴证业务报告
D:否定意见的涉税鉴证业务报告
答案：B

6.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
B:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
C:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
D:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
答案：A

7.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
B:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
C:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
D:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
答案：B

8.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
B:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
C:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
D:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
答案：D

9.逆查法应该从（）开始查起。
A:会计账簿
B:财务报表
C:记账凭证
D:原始凭证
答案：B

10.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:12.6
B:26.6
C:14
D:15.38
答案：B

11.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
B:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
C:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
答案：C

12.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:涉税鉴证
B:纳税情况审查
C:专业税务顾问
D:税收策划
答案：B

13.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业可以抵扣原材料的进项税
B:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
C:甲企业应计算原材料的销项税
D:乙企业应计算实木地板的销项税
答案：B

14.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则