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整理浙江省上城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、应税所得表、留存收益表
B:资产负债表、损益表、现金流量表
C:资产负债表、留存收益表、现金流量表
D:资产负债表、应税所得表、损益表
答案：A

2.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:甲公司应纳增值税为746.27元
B:甲公司应纳增值税为4500元
C:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
D:甲公司应纳增值税为16500元
答案：A

3.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:县以上税务局（分局）
B:省以上税务局（分局）
C:市以上税务局（分局）
D:国家税务总局
答案：A

4.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
B:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
答案：D

5.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:红字冲销法
B:综合账务调账法
C:蓝字更正法
D:补充登记法
答案：B

6.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
D:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
答案：D

7.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:季；六个月
B:月；三个月
C:季；三个月
D:月；六个月
答案：B

8.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
B:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
C:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
D:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
答案：D

9.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月5日前
B:每月10日前
C:每月20日前
D:每月15日前
答案：B

10.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
B:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
C:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
D:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
答案：B

11.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:天然原油
B:人造石油
C:机油
D:汽油
答案：A

12.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主