河北省任县完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库附答案（基础题）.docx

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河北省任县完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的光租
B:远洋运输的程租
C:装卸搬运
D:航空运输的干租
答案：B

2.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
B:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
C:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
D:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
答案：A

3.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A:个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
B:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
C:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
D:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
答案：B

4.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1500060000
B:1000080000
C:1500080000
D:1000060000
答案：C

5.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
B:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
D:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
答案：B

6.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
D:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
答案：A

7.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
D:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：A

8.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
B:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
C:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
D:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
答案：D

9.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查账征收
B:代扣代缴
C:查定征收
D:定期定额征收
答案：D

10.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:不动产出租收入
B:转让房产取得的收入
C:董事收入
D:股息收入
答案：C

11.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:房地产开发成本×5%以内
B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
答案：C

12.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销