河北省任县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题【含答案】.docx

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河北省任县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题【含答案】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
B:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
C:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
答案：C

2.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
B:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
C:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
D:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
答案：C

3.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:书面咨询
B:电话咨询
C:网络咨询
D:晤谈
答案：A

4.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0.9
B:0
C:0.8
D:0.7
答案：B

5.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
B:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
C:购买的房屋以成交价格作为计税依据
D:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
答案：D

6.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
B:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
C:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
D:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
答案：B

7.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

8.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——应交增值税（减免税款）
C:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

9.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
答案：D

10.甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字