内部使用陕西省宁陕县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案【全国使用】.docx

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内部使用陕西省宁陕县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案【全国使用】

第I部分单选题（100题）

1.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
B:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
C:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：A

2.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
B:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
D:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
答案：C

3.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:首次办理涉税事宜15
B:取得营业执照10
C:首次办理涉税事宜10
D:取得营业执照15
答案：A

4.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:发放的股息红利
B:行政机关的罚款
C:劳动保护费
D:企业所得税
答案：C

5.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.044
B:0.08
C:0.04
D:0.05
答案：D

6.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
C:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
D:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
答案：A

7.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:收入来源地
B:经营地
C:经营地和机构所在地
D:机构所在地
答案：D

8.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:7.5
B:5
C:31.88
D:22.5
答案：B

9.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
B:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
C:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
D:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：B

10.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
B:借：生产成本20000贷：库存商品20000
C:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
D:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
答案：A

11.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
B:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
C:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土