安徽省义安区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库及答案【全优】.docx

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安徽省义安区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库及答案【全优】

第I部分单选题（100题）

1.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
B:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
答案：A

2.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:补充登记法
C:划线重计法
D:综合账务调整法
答案：A

3.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
B:某金店进口金银首饰
C:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
D:加油站用于本站车辆的汽油
答案：A

4.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
B:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
C:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
D:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
答案：C

5.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:成本法
B:收益法
C:估值法
D:市场法
答案：A

6.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:5
B:3
C:2
D:1
答案：B

7.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:20
B:15
C:5
D:10
答案：D

8.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
答案：B

9.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:资产负债表
B:现金流量表
C:利润表
D:财务预算表
答案：D

10.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:差旅费津贴
B:加班费
C:季度奖金
D:年终加薪
答案：A

11.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:出口货物收到的增值税出口退税
B:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
C:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
D:当期直接减免的增值税
答案：C

12.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
B:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
C:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
D:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
答案：C

13.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:2.25
C:0
D:4.5
答案：B

14.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品
C:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
D:借：应付职工薪酬贷：库存商