历年江西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整题库及答案（必刷）.docx

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历年江西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整题库及答案（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
答案：B

2.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——应交增值税（进项税额）
D:应交税费——应交增值税（减免税款）
答案：D

3.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

4.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:最高开票限额审批
B:印有本单位名称发票核定
C:发票缴销
D:发票票种核定
答案：C

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:4.5
C:2.25
D:0
答案：C

6.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:撤销权
B:留置权
C:处分权
D:代位权
答案：D

7.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
B:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
D:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
答案：D

8.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A:2个工作日
B:2日
C:5日
D:5个工作日
答案：A

9.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:19832
B:20147
C:19998
D:20583
答案：A

10.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政审批
B:行政奖励
C:行政赔偿
D:行政处罚
答案：A

11.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
B:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
C:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
D:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
答案：C

12.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:房地产业
C:烟草制造业
D:娱乐业
答案：A

13.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:次月30日内
B:当月30日内
C:当月15日内
D:次月15