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专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 2024甘肃省环县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库(历年真题) 第I部分单选题(100题) 1.税务师为个体户代建复式账簿,在办理年度个人所得税申报时,按《个体户会计制度(试行)》的规定,应代为编制(),报送主管财税机关。 A:资产负债表、应税所得表、损益表 B:资产负债表、留存收益表、现金流量表 C:资产负债表、损益表、现金流量表 D:资产负债表、应税所得表、留存收益表 答案:D 2.下列关于职工教育经费列支标准的说法中,不正确的是()。 A:航空企业实际发生的空勤训练费用,可以作为航空企业运输成本在税前扣除 B:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,可作为企业的发电成本在税前扣除 C:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 D:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额在企业所得税前扣除 答案:C 3.(2018年)下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是()。 A:佣金和手续费支出 B:捐赠支出 C:业务招待费支出 D:税收滞纳金 答案:B 4.根据企业所得税规定,下列各项中,不作为职工福利费支出的是()。 A:职工困难补贴 B:供暖费补贴 C:探亲假期补助 D:职工交通补贴 答案:C 5.下列关于税务顾问的表述,错误的是()。 A:有关税政方面的咨询,税务顾问不仅要为企业释疑解难,更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决 B:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈 C:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务 D:税务顾问是综合性的涉税服务业务 答案:C 6.下列关于税务行政复议证据的表述中,错误的是()。 A:在行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 B:在行政复议中,申请人负有举证责任 C:调查取证时,行政复议工作人员不得少于2人,并应当向当事人和有关人员出示证件 D:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据 答案:B 7.(2019年真题)2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是()。 A:应交税费——应交增值税(销项税额) B:应交税费——应交增值税(减免税款) C:应交税费——应交增值税(进项税额) D:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 答案:B 8.某交通运输公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元,此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租,取得含税租金收入108万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。 A:82.7 B:83.74 C:80.74 D:92.41 答案:C 9.个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,董事费、监事费按()项目缴纳个人所得税。 A:工资、薪金所得 B:偶然所得 C:特许权使用费所得 D:劳务报酬所得 答案:A 10.对应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为,复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的,纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起()日内依法向人民法院提起行政诉讼。 A:15 B:20 C:30 D:10 答案:A 11.(2018年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。 A:借:固定资产贷:应交税费——应交车船税 B:借:应交税费——应交车船税贷:银行存款 C:借:税金及附加贷:应交税费——应交车船税 D:借:管理费用贷:应交税费——应交车船税 答案:C 12.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中,正确的是()。 A:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证 B:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,可凭相应发票的记账联复印件,作为增值税退税凭证 C:丢失已开具增值税专用发票的发票联,不得作为记账凭证 D:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,不得抵扣进项税额 答案:A 13.(2016年)依据税法规定,计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除()税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。 A:成本、费用、损失和罚款 B:成本、费用 C:成本、费用和损失 D:成本、费用、损失和多