完整版吉林省江源区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全带答案（B卷）.docx

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完整版吉林省江源区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全带答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:以分期收款方式销售货物
B:以赊销方式销售货物
C:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D:销售免税货物
答案：C

2.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:季；六个月
B:月；三个月
C:季；三个月
D:月；六个月
答案：B

3.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
B:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
C:纳税信用级别为B级的纳税人
D:未达到增值税纳税起征点的纳税人
答案：A

4.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:烟草制造业
C:娱乐业
D:新能源汽车制造业
答案：D

5.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:12.6
B:26.6
C:14
D:15.38
答案：B

6.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:36
B:12
C:3
D:1
答案：B

7.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B:出租其取得的不动产
C:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

8.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
B:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
C:委托人单方面终止
D:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
答案：D

9.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:反诉权
B:起诉权
C:审判权
D:应诉权
答案：D

10.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
答案：C

11.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:2.88
B:4.32
C:4.05
D:2.7
答案：B

12.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
B:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
C:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
D:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
答案：A

13.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
B:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
C:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
D:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
答案：C

14.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票