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整理吉林省江源区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全及答案（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
C:纳税信用等级为M级的纳税人
D:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
答案：B

2.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:董事费收入
B:股息收入
C:房产出租收入
D:转让专利使用权获得的收入
答案：A

3.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:减半贴花
B:全额贴花
C:加倍贴花
D:补贴印花
答案：D

4.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:审计咨询合同
B:法律咨询合同
C:加工承揽合同
D:会计咨询合同
答案：C

5.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
B:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C:存款利息
D:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
答案：D

6.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
B:成本、费用、损失和罚款
C:成本、费用和损失
D:成本、费用
答案：C

7.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:5倍以上
B:1倍以上5倍以下
C:10倍以下
D:1倍以上3倍以下
答案：B

8.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:全勤奖金
B:劳动分红
C:年终加薪
D:托儿补助费
答案：D

9.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
B:因物价上涨向买方收取的差价补贴
C:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
D:购货方违约延期付款支付的利息
答案：A

10.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
答案：C

11.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:课征滞纳金
B:扣缴银行存款抵缴税款
C:核定应纳税款
D:委托代征代缴税款
答案：B

12.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:101.94
B:140.78
C:84.47
D:169.9
答案：C

13.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:60
B:180
C:30
D:90
答案：D

14.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:纳税情况审查
B:涉税鉴证
C:税收策划
D:专业税务顾问
答案：A

15.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:300
B:1030
C:1000
D:900
答案：C

16.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
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