江苏省贾汪区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及下载答案.docx

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江苏省贾汪区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及下载答案

第I部分单选题（100题）

1.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的程租
B:装卸搬运
C:远洋运输的光租
D:航空运输的干租
答案：A

2.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:95200
B:95180
C:96140
D:96320
答案：D

3.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
C:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：A

4.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:加收滞纳金
B:不予代开发票
C:确认税款征收方式
D:确认抵扣税款
答案：B

5.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.08
B:0.18
C:0.05
D:0.15
答案：B

6.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:商业企业计提的存货跌价准备金
B:税收滞纳金
C:非广告性质的赞助支出
D:银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：D

7.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:乙公司
B:税务师
C:甲税务师事务所
D:税务师、乙公司、甲税务师事务所
答案：A

8.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
B:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
C:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
D:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
答案：C

9.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
答案：A

10.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:以赊销方式销售货物
B:以分期收款方式销售货物
C:销售免税货物
D:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
答案：D

11.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以开展税收筹划业务
B:可以接受委托代理记账
C:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D:可以接受委托代收代缴消费税
答案：D

12.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:75
B:35
C:45
D:30
答案：D

13.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税