江苏省天宁区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库带答案下载.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

江苏省天宁区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库带答案下载

第I部分单选题（100题）

1.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
B:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
C:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
D:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
答案：D

2.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
B:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
C:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
D:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
答案：A

3.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
B:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
C:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
D:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
答案：D

4.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:41.88
B:41.11
C:39.11
D:44.11
答案：A

5.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
B:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
C:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
D:利息+销售费用+管理费用
答案：C

6.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:18.2
B:35.38
C:51.61
D:29.76
答案：C

7.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
B:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
C:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
D:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
答案：B

8.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：C

9.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—已交税金
B:应交税费—简易计税
C:应交税费—预缴增值税
D:应交税费—应交增值税
答案：B

10.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
B:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
C:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
D:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计