2024年安徽省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全带答案（A卷）.docx

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2024年安徽省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全带答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：C

2.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:经营所得
B:工资、薪金所得
C:劳务报酬所得
D:稿酬所得
答案：A

3.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
B:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
C:销售旧货
D:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
答案：B

4.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：D

5.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:贵重首饰及珠宝玉石
B:高档手表
C:竹制筷子
D:实木地板
答案：C

6.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
B:无法辨明真伪的证据材料
C:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
D:不能正确表达意志的证人提供的证言
答案：C

7.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为编制会计报表
B:代理纳税申报
C:代为制作原始凭证
D:代制会计凭证
答案：C

8.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的含增值税的全部价款
B:同类新金银首饰的不含税销售价格
C:实际收取的不含增值税的全部价款
D:新金银首饰的组成计税价格
答案：C

9.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
B:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
C:业务的行为主体是鉴证人
D:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
答案：A

10.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
B:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
D:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
答案：D

11.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
B:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
答案：D

12.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:房地产业
C:烟草制造业
D:新能源汽车制造业
答案：D

13.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:税收策划
B:涉税鉴证
C:专业税务顾问
D:纳税情况审查
答案：D

14.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
B:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
C:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
答案：D

15.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0.6
B:0.4
C:0.2
D:0
答案：B

16.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机