广东省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库【突破训练】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

广东省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.16
B:14.25
C:14.13
D:13.68
答案：B

2.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:0
B:11067.96
C:3689.32
D:3762.38
答案：D

3.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:通行费电子发票的不征税发票
B:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
C:机动车销售统一发票
D:农产品销售发票
答案：A

4.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额270万元
B:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
C:不得抵扣进项税额
D:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
答案：D

5.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
B:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
答案：D

6.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:10
B:5
C:1
D:100
答案：A

7.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:纳税风险评估
B:资本市场特殊税务处理合规性审核
C:涉税尽职审慎性调查
D:税务政策解答
答案：D

8.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
D:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
答案：C

9.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
B:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
C:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
D:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
答案：D

10.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:62500
B:72500
C:85000
D:57500
答案：B

11.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:基本指引
B:质量控制指引
C:释义
D:职业道德指引
答案：C

12.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
B:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
C:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给