广东省荔湾区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全及答案【网校专用】.docx

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广东省荔湾区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:家教收入3000元
C:从原单位取得的退休金4000元
D:咨询费收入1000元
答案：C

2.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
B:依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
C:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
D:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
答案：C

3.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产代建房行为
B:房地产转让
C:房地产抵押
D:房地产出租
答案：B

4.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
B:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
C:借：银行存款100贷：主营业务收入100
D:借：银行存款90贷：主营业务收入90
答案：D

5.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
B:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
C:A公司应确认股息红利收入300万元
D:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
答案：B

6.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:117.57
B:195.95
C:126.7
D:79.82
答案：D

7.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公园内附设照相馆使用的土地
B:生产企业使用海关部门的免税土地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:营利性医疗机构出租的土地
答案：C

8.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:154.4
B:155.23
C:159.36
D:150.28
答案：B

9.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:重置成本
B:账载原值乘以成新度折扣率
C:重置成本价乘以成新度折扣率
D:账载余额
答案：C

10.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工交通补贴
B:供暖费补贴
C:探亲假期补助
D:职工困难补贴
答案：C

11.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.05
B:0.15
C:0.03
D:0.1
答案：B

12.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：A

13.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:扣缴银行