河南省殷都区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版（历年真题）.docx

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河南省殷都区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
B:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
C:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
D:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
答案：C

2.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
答案：B

3.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供建筑服务
B:提供人力资源外包服务
C:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
D:提供劳务派遣服务
答案：C

4.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:以赊销方式销售货物
B:以分期收款方式销售货物
C:销售免税货物
D:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
答案：D

5.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:79.28
B:14.29
C:29.73
D:38.1
答案：B

6.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.4
B:0.5
C:0.3
D:0.6
答案：B

7.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
B:加油站用于本站车辆的汽油
C:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
D:某金店进口金银首饰
答案：A

8.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
B:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
C:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
D:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
答案：B

9.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:7
B:30
C:10
D:15
答案：B

10.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
B:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
D:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
答案：C

11.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:纳税人可向海关申请数据核对
B:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
C:数据修改后再次进行稽核比对
D:直接判定为不得抵扣
答案：C

12.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
B:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
C:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
D:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
答案：B

13.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
B:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:不需要缴纳
D:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
答案：B

14.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
B