内部使用河北省磁县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库参考答案.docx

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内部使用河北省磁县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库参考答案

第I部分单选题（100题）

1.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
B:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
C:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
D:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
答案：B

2.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:3010
B:9010
C:305
D:601
答案：B

3.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
C:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
答案：C

4.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
B:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
答案：C

5.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
B:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
C:投资者及职工工资不得在税前扣除
D:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
答案：B

6.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:首次办理涉税事宜15
B:取得营业执照15
C:取得营业执照10
D:首次办理涉税事宜10
答案：A

7.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
B:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
C:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
D:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
答案：C

8.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:稿酬所得
B:劳务报酬
C:特许权使用费
D:工资、薪金
答案：D

9.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:汽油
C:人造石油
D:天然原油
答案：D

10.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
B:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C:作为申请人的公民被宣告失踪的
D:经行政复议机构准许达成和解的
答案：D

11.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.18
B:0.05
C:0.15
D:0.1
答案：A

12.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:计提的固定资产减值准备
B:支付给银行的贷款逾期滞纳金
C:非广告性质的赞助支出
D:企业所得税税款
答案：B

13.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
B:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C:存款利息，以利息收入全额为销售额
D:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
答案：C

14.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值