历年山西省城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【巩固】.docx

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历年山西省城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:受托加工烟丝的工业企业
B:进口金银首饰的外贸企业
C:生产护手霜销售的工业企业
D:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
答案：D

2.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:罚款
B:加收滞纳金
C:不依法给予行政奖励
D:代开发票
答案：B

3.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:1030
B:300
C:900
D:1000
答案：D

4.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:小企业会计准则
B:应税所得表
C:留存收益表
D:资产负债表
答案：B

5.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
B:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
C:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
D:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
答案：C

6.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的光租
B:远洋运输的程租
C:装卸搬运
D:航空运输的干租
答案：B

7.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:0万元
B:72万元
C:88万元
D:120万元
答案：B

8.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
B:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
C:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
D:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
答案：B

9.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:0.5
B:3
C:1.5
D:6
答案：C

10.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
B:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
C:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
D:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
答案：D

11.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:3
B:10
C:5
D:1
答案：B

12.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:纳税情况审查
B:涉税鉴证
C:税收策划
D:专业税务顾问
答案：A

13.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:加班费
B:季度奖金
C:差旅费津贴
D:年终加薪
答案：C

14.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——未交增值税
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——应交增值税（进项税额）
D:应交税费——应交增值税（出口退税）
答案：D

15.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:购货方违约延期付款支付的利息
B:因物价上涨向买方收取的差价补贴
C:将承运部门开具给购