历年浙江省下城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库【巩固】.docx

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历年浙江省下城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：B

2.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

3.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
B:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
C:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
D:税务顾问是综合性的涉税服务业务
答案：A

4.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:60
B:30
C:90
D:180
答案：C

5.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
B:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
C:将自产的货物用于职工福利
D:将外购的货物用于对外投资
答案：A

6.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
B:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
D:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案：D

7.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
C:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
答案：B

8.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:偶然所得
B:工资所得
C:劳务所得
D:经营所得
答案：A

9.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:因违法被拆除的建筑物
B:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
C:某商场将外购的商品用于职工集体福利
D:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
答案：D

10.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:30
B:75
C:45
D:35
答案：A

11.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
B:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
C:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
D:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
答案：D

12.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税资产50万元
B:增加递延所得税负债50万元
C:增加递延所得税资