2024年云南省云县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（预热题）.docx

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2024年云南省云县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
B:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
C:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
D:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
答案：A

2.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.04
B:0.05
C:0.08
D:0.044
答案：B

3.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:印有本单位名称的增值税普通发票
B:纸质打车票
C:农产品销售发票
D:门票
答案：C

4.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:纳税人未按规定安装税控装置
B:扣缴义务人应扣未扣税款的
C:纳税人逃避缴纳税款
D:纳税人未按规定期限办理纳税申报
答案：C

5.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:实际消耗的外购半成品
B:支付给生产经营从业人员的工资
C:固定资产盘亏净损失
D:业主家庭支出
答案：D

6.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“应交税费—应交所得税”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

7.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照3%的征收率计算应纳税额
B:应按照5%的征收率计算应纳税额
C:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：C

8.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
B:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
C:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
D:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
答案：C

9.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:被没收的财产损失
B:税款的滞纳金
C:行政罚款支出
D:生产过程中耗费的原料成本
答案：D

10.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:特许权使用费所得
C:偶然所得
D:劳务报酬所得
答案：A

11.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:1000元
B:2000元
C:5000元
D:3000元
答案：A

12.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:留存收益表
B:资产负债表
C:应税所得表
D:银行存款余额调节表
答案：C

13.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:5日；5日
B:10个工作日；10个工作日
C:10日；10日
D:5个工作日；5个工作日
答案：B

14.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
B:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
C:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
D:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责