甘肃省渭源县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（典优）.docx

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甘肃省渭源县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:1153.85
B:7385.84
C:9328.21
D:0
答案：B

2.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月20日前
B:每月10日前
C:每月5日前
D:每月15日前
答案：B

3.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:装卸搬运
B:远洋运输的程租
C:航空运输的干租
D:远洋运输的光租
答案：B

4.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买的国债利息作为免税收益申报
C:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
答案：A

5.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:120
B:180
C:240
D:360
答案：C

6.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.027
B:0.033
C:0.044
D:0.05
答案：B

7.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调增的销项税额
B:企业自查发现的应调减的进项税额
C:税务机关检查发现的应调增的进项税额
D:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
答案：A

8.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:9.49
B:67.19
C:4.45
D:12.42
答案：A

9.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:5
B:25
C:100
D:10
答案：D

10.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:7个工作日
B:10个工作日
C:30个工作日
D:20个工作日
答案：D

11.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:15
B:30
C:10
D:20
答案：D

12.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
B:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
C:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
D:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
答案：B

13.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:18.2
B:29.76
C:35.38
D:51.61
答案：D

14.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:受托方是否按规定代收代缴了消费税
B:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
C:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
D:受托加工的是否为应税消费品
答案：D

15.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
C:借：应交税费——未交增值税14800