2023-24年福建省荔城区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【实用】.docx

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2023-24年福建省荔城区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
B:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
C:借：管理费用11090贷：原材料11090
D:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
答案：D

2.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:装卸搬运
B:远洋运输的光租
C:航空运输的干租
D:远洋运输的程租
答案：D

3.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:合同协议
B:付款凭证
C:企业自制的内部凭证
D:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
答案：D

4.（）在批发环节加征一次消费税。
A:卷烟
B:酒
C:高档化妆品
D:小汽车
答案：A

5.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B:未按照规定使用税务登记证件
C:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
D:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
答案：B

6.税务行政诉讼实行（）。
A:再审终审制
B:三审终审制
C:二审终审制
D:一审终审制
答案：C

7.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:新购入的价值4000元的家具
B:金银首饰
C:唯一的一辆机动车
D:别墅
答案：A

8.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
C:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
答案：B

9.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:新能源汽车制造业
C:烟草制造业
D:娱乐业
答案：B

10.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.2
B:0.25
C:0.05
D:0.1
答案：A

11.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:加收滞纳金
B:罚款
C:不依法给予行政奖励
D:代开发票
答案：A

12.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
答案：C

13.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
B:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
C:丁个体工商户从事货物批