完整版福建省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【实用】.docx

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完整版福建省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
B:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
C:向投资者支付的股息
D:税收滞纳金
答案：B

2.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:60
B:90
C:15
D:30
答案：A

3.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9100
B:9445.13
C:9272.57
D:9617.7
答案：B

4.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:其他业务收入
B:递延收益
C:营业外收入
D:其他收益
答案：D

5.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：A

6.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:纳税信用级别设
B:B
C:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
D:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
答案：C

7.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
C:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
D:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
答案：A

8.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
B:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
C:销售旧货
D:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
答案：A

9.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:366.5
B:365.5
C:378.5
D:362.5
答案：D

10.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
C:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
D:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
答案：A

11.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:递延所得税负债
B:利润分配——未分配利润
C:本年利润
D:营业外支出
答案：B

12.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:纳税风险评估
B:税务政策解答
C:资本市场特殊税务处理合规性审核
D:涉税尽职审慎性调查
答案：B

13.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
B:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
C:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
D:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
答案：C

14.下列行