2024年陕西省长安区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案.docx

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2024年陕西省长安区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
B:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
C:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
D:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
答案：A

2.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:44.11
B:39.11
C:41.88
D:41.11
答案：C

3.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:5000元
B:2000元
C:3000元
D:1000元
答案：D

4.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
B:商场向消费者个人零售商品时
C:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
D:批发市场向商贩批发商品时
答案：A

5.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:详查法
B:核对法
C:逆查法
D:顺查法
答案：C

6.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:事务所之间进行交流
B:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:税务机关因行政执法需要查阅的
D:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：A

7.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

8.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
B:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
C:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
D:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
答案：D

9.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
B:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
C:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
D:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
答案：D

10.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
B:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
C:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
D:借：管理费用106贷：银行存款106
答案：C

11.增值税一般纳税人取