2024年安徽省蚌山区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题含答案【实用】.docx

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2024年安徽省蚌山区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题含答案【实用】

第I部分单选题（100题）

1.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应出具无法表明意见报告
B:应提请税务师事务所决定
C:应拒绝出具报告并终止服务
D:应出具无保留意见报告
答案：C

2.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
B:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
C:借：原材料13贷：营业外收入13
D:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
答案：B

3.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
B:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
C:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
D:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
答案：A

4.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:8000
C:5430
D:5700
答案：C

5.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:3万
B:10万
C:5万
D:1万
答案：C

6.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
C:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
D:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
答案：D

7.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在预缴税款时扣除
B:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
C:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
D:只能在汇算清缴时扣除
答案：B

8.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
B:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
C:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
D:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
答案：C

9.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
B:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
C:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
D:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
答案：A

10.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
B:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C:可以用途确认后，抵扣进项税额
D:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
答案：C

11.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:10年
B:20年
C:3年
D:5年
答案：A

12.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。