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整理安徽省蚌山区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
B:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
D:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
答案：D

2.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:融资租赁合同
B:供用电合同
C:人寿保险合同
D:法律咨询合同
答案：A

3.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
D:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
答案：B

4.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
C:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
D:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
答案：A

5.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:全勤奖金
B:劳动分红
C:年终加薪
D:托儿补助费
答案：D

6.鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。
A:谨慎原则
B:合理原则
C:责任原则
D:合法原则
答案：C

7.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
D:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
答案：D

8.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代理记账
B:可以开展税收筹划业务
C:可以接受委托代收代缴消费税
D:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
答案：C

9.甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
答案：C

10.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
B:提供建筑服务
C:提供人力资源外包服务
D:提供劳务派遣服务
答案：A

11.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:噪声分贝数
B:水污染物的排放量
C:大气污染物的污染当量数
D:固体废物的产生量
答案：C

12.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:退休后再任职取得的收入
B:证券经纪人取得的佣金收入
C:个