云南省巧家县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附答案【黄金题型】.docx

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云南省巧家县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附答案【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：B

2.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:大病医疗
B:住房贷款
C:子女教育
D:赡养老人
答案：A

3.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。
A:10
B:8
C:7
D:9
答案：B

4.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
答案：A

5.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
B:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
C:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
D:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
答案：D

6.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:行政罚款支出
B:生产过程中耗费的原料成本
C:税款的滞纳金
D:被没收的财产损失
答案：B

7.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
B:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
C:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
D:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
答案：C

8.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

9.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
B:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
C:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
D:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
答案：C

10.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:75000
B:40000
C:25000
D:15000
答案：B

11.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:原油
B:人造石油
C:机油
D:汽油
答案：A

12.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:宗教寺庙自用的土地
B:市政街道等公共用地
C:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
D:国家机关自用的土地
答案：C

13.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
C:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
答案：B

14.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:15
B:90
C:30
D:60
答案：D

15.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:3倍
B:50%以上3倍以下
C:1倍以上5