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专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:综合账务调整法
C:补充调整法
D:补充登记法
答案：B

2.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。
A:6030
B:3060
C:6060
D:3030
答案：A

3.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:补充登记法
C:综合账务调整法
D:划线重计法
答案：B

4.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:2年
B:1年
C:3年
D:6个月
答案：A

5.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:网络咨询
B:晤谈
C:口头咨询
D:书面咨询
答案：D

6.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:装卸搬运
B:远洋运输的光租
C:远洋运输的程租
D:航空运输的干租
答案：C

7.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
B:借：长期待摊费用贷：本年利润
C:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
D:借：长摊待摊费用贷：管理费用
答案：A

8.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
B:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
D:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
答案：C

9.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
B:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
C:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
D:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
答案：A

10.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:会计咨询合同
B:加工承揽合同
C:法律咨询合同
D:审计咨询合同
答案：B

11.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:直接判定为不得抵扣
B:纳税人可向海关申请数据核对
C:数据修改后再次进行稽核比对
D:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
答案：C

12.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:4
B:2
C:1
D:3
答案：D

13.下列（）属于房产税的征税范围。
A:仓库
B:水塔
C:菜窖
D:围墙
答案：A

14.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:否定意见的涉税鉴证业务报告
B:无保留意见的涉税鉴证业务报告
C:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
D:保留意见的涉税鉴证业务报告
答案：C

15.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:非广告性质的赞助支出
C:商业企业计提的存货跌价准备金
D:银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：D

16.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
B:作出具体行政行为的税务机关
C:与申请人存在控股关系的上级单位
D:被税务机关委托的代征人
答案：B

17.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值