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整理湖南省天心区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:15日
B:90日
C:30日
D:60日
答案：B

2.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：A

3.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
C:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
D:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
答案：B

4.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
C:未按照规定使用税务登记证件
D:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
答案：C

5.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
B:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
C:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
D:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
答案：A

6.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:大病医疗
B:赡养老人
C:子女教育
D:住房贷款利息
答案：A

7.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:60；15；15
B:60；5；15
C:30；5；15
D:30；5；10
答案：B

8.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:4000
B:30000
C:5000
D:35000
答案：C

9.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:研究开发费金额
B:报酬金额
C:价款金额
D:使用费金额
答案：B

10.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
答案：D

11.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
C:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
D:因张某已退休