湖南省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（必刷）.docx

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湖南省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。
A:核定征收
B:定期定额
C:代扣代缴
D:查账征收
答案：B

2.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:汽油
B:天然气
C:轻稀土
D:矿泉水
答案：A

3.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:30
B:15
C:25
D:20
答案：C

4.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:教育费附加
B:增值税
C:城市维护建设税
D:地方教育附加
答案：B

5.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:稿酬所得
B:特许权使用费所得
C:劳务报酬所得
D:工资、薪金所得
答案：C

6.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A:2022年
B:2024年
C:2025年
D:2023年
答案：A

7.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
B:甲公司应纳增值税为4500元
C:甲公司应纳增值税为746.27元
D:甲公司应纳增值税为16500元
答案：C

8.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
B:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
C:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
D:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
答案：B

9.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:减免税方法
B:延期纳税方法
C:分割方法
D:扣除方法
答案：A

10.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:投资者及职工工资不得在税前扣除
B:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
C:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
D:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
答案：D

11.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:1030
B:300
C:900
D:1000
答案：D

12.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:数据修改后再次进行稽核比对
B:直接判定为不得抵扣
C:纳税人可向海关申请数据核对
D:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
答案：A

13.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产由自用转为经营性租赁
B:将资产从总机构移送至境内分支机构
C:将资产用于股息分配
D:将资产用于生产另一产品
答案：C

14.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
答案：B

15.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这